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美国税务体系和扣税方式
时间:2015-10-21 14:43:02 来源:网络 编辑:网站管理员 浏览次数:80371
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众所周知,美国有个人所得税、企业所得税、社会保险税、医疗保险税、消费税、赠与税/遗产税等。那其他的税务体系知识,您又了解多少呢?

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从征收体制上讲,美国分为联邦税、州税以及城市税。所以一般您如果生活工作在美国,那么您就需要每年进行美国联邦税以及州税的申报,部分城市还需要申报城市税。比如纽约市。当然美国并不是所有的州都需要缴纳州税,比如阿拉斯加州,内华达州,德克萨斯州,佛罗里达州(仅就无形资产所得征税),华盛顿州(此为Washington State,不是美国首府Washington D.C.),怀俄明州,南达科他州,田纳西州(仅利息红利征税),新罕布什尔州(仅利息红利征税)。也许你会问了,为什么这些州不用上交州税呢?其实美国税收的本质是为了维持国家的财政收入以及调节人民贫富差距。这些州在美国相对来说,属于经济落后地区,所以免征州税也是政府刺激当地经济的一种手段。

再来介绍一下美国和税务相关的两个重要部门。一就是美国财政部,您要是给美国寄支票缴税,上面的收款人肯定是美国财政部,而不是税务局。另外一个就是大名鼎鼎的美国税务局,隶属于财政部。

美国人有句谚语:“这个世界上只有死亡与交税是永恒的。”IRS更是无孔不入,被誉为“美国最令人闻风丧胆的政府部门”,威力超过国防部、中情局。

每年的4月15日是美国本土居民、绿卡持有者和公司的报税的截止日期。美国则采用自然年度纳税,也就是从1月1日到12月31日这个期间的收入、费用进行申报。那么一般来说它的征税截止日期是在次年的4月15日(遇到法定节假日则会顺延到下一个工作日)。换句话说,您需要在2015年的4月15日之前把您的2014年的美国联邦税进行申报。所谓申报,是指您需要在4月15日将您的联邦税表在网上申报,或者将纸质表格邮寄给美国税务局。如果是邮寄申报,只要您的寄送当天邮戳日期显示4月15日即可。

10月15日是纳税人延迟交税的最后期限

如果投资稍微丰富一些的朋友都会涉及投资信托,合伙制企业等等情况。这些信托,合伙制企业也同样每年需要申报自己的税表,于是很多美国纳税人不能在4月15日之前收集到所有这些信托,合伙制企业的收入、费用信息,就很难在征期前去完成美国税务申报的工作。于是美国税务居民可以在4月15日之前去给美国税务局申报一个表格4868,这样就可以将自己当年的申报截止时间延期到10月15日。如果未在4月15日前缴纳全部税款,相应的罚金利息就会从4月15日开始计算了。

美国的纳税人包括:

1.美国的公民;

2.美国的绿卡持有者;

3.即使是未持有美国绿卡,但是如果满足实质居留测试,仍然需要申报美国年度所得税。

美国的扣税方式:

美国税上的扣除方式有两种,一种叫做标准扣除额方式;另外一种则为列举抵扣项目方式。标准抵扣项目就是每年根据您的申报状态,给您提供一个固定金额直接抵扣收入。这两种抵扣方式每年可以选择其中一种进行使用,当然选择的目的是看哪种方式更有助于您省税。

举个简单的例子,2013年,夫妇一起申报的情况下,标准抵扣额度是美金12,200。如果您认为您能够提供的列举抵扣金额肯定超过这个固定数字,那么您就可以选择使用列举抵扣的方式。在这种条件下您可以抵扣的项目就多了,

例如:

1.医疗和看牙的费用,当然并不是多少金额都能够抵扣,抵扣上限受到10%的AGI限制。

2. 州和城市税的税款,这里强调一下联邦税的税款是不能再列举抵扣的。

3. 房产税,这里只是您自主用房的房产税。如果您的房子是属于一半用于自住一半出租,就需要按照时间比例去算出来,分别填写两张表格申报。

4. 房贷利息,当然如果这个贷款金额超过100万美金,则需要一个更复杂的计算上限。

5. 捐款,捐款是可以抵扣的,但必须是在美国税上税前抵扣的全球慈善机构名单列表上的慈善机构。

6. 损失和被盗损失。

7. 工作上的开支费用。

8. 其他未列举的抵扣。

 


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